Na czym polega analiza bilansu w firmie?

Analiza bilansu pozwala na określenie stanu faktycznego konkretnego przedsiębiorstwa, który wyrażony jest w formie liczb bilansowych. Dzięki temu możliwe jest łatwe monitorowanie stanu firmy oraz podejmowanie trafnych decyzji biznesowych. Czym dokładnie jest analiza bilansu i jak jest przeprowadzana? Zapraszamy do sprawdzenia!

Każdy przedsiębiorca powinien dbać o to, aby jego firma rozwijała się sukcesywnie. W tym celu można także wykorzystywać różnego rodzaju analizy pozwalające na dokonanie bardziej precyzyjnych ocen oraz podejmowanie trafniejszych decyzji związanych z przyszłością biznesu.

Zajmiemy się tutaj analizą bilansu, która jest jedną z często używanych form dokonania analizy stanu firmy. Co warto wiedzieć na jej temat?

Jak wspomnieliśmy już na wstępie, analiza bilansu to wyznaczenie stanu faktycznego konkretnej firmy w postaci liczb bilansowych. Głównym zadaniem tego rodzaju analizy jest określenie oraz pozyskanie informacji dotyczącej płynności finansowej przedsiębiorstwa, a następnie podejmowanie trafnych decyzji, na przykład inwestycyjnych.

W ramach analizy bilansu firmy wykonuje się zestawienie ocen aktywów, przez które dana firma osiąga zyski, a także bierze się pod uwagę źródła ich finansowania.

Do wskaźników analizy bilansu zaliczamy:

• strukturę majątku firmy
• jej finansowanie
• stopień płynności
• rentowność
• inwestycje

Zatem pod uwagę bierze się wszystkie kluczowe informacje finansowe związane z prowadzeniem danej działalności gospodarczej.

Wstępna analiza bilansu włącza badanie dynamiki sumy bilansowej, a także innych ważnych pozycji aktywów oraz pasywów przedsiębiorstwa – mowa wtedy o tak zwanej analizie poziomej.

Przy analizie poziomej pod uwagę bierze się między innymi aktywa trwałe bieżącego roku oraz roku poprzedniego, aktywa obrotowe roku bieżącego i poprzedniego, aktywa własne roku bieżącego i poprzedniego, a także aktywa obce roku bieżącego i poprzedniego.

W ramach wstępnej analizy wykonuje się też badanie struktury aktywów i pasywów oraz pozycji bilansowych – mowa wtedy o analizie pionowej. Istotne są tutaj przede wszystkim relacje zachodzące pomiędzy majątkiem trwałym a obrotowym.

Pod uwagę bierze się między innymi udział środków trwałych w łącznej sumie aktywów, udział wartości niematerialnych i prawnych w łącznej sumie aktywów, udział inwestycji w łącznej sumie aktywów, udział zapasów w łącznej sumie aktywów, udział środków pieniężnych w łącznej sumie aktywów, udział krótkotrwałych papierów wartościowych w łącznej sumie aktywów.

Oprócz tego badaniu polegają powiązania wewnętrzne zachodzące pomiędzy pozycjami majątku oraz kapitału firmy.

Analiza wstępna prowadzona jest w dwóch ujęciach:

• statycznym
• dynamicznym

Analiza statyczna odnosi się do dokonania badania struktury majątku przedsiębiorstwa oraz jego źródeł finansowania na danym moment – najczęściej przeprowadzana jest pod koniec roku.

Z kolei w przypadku ujęcia dynamicznego mamy do czynienia z oceną kierunków zmian struktur oraz dynamiką elementów pasywów oraz aktywów w ostatnich latach.

Oprócz analizy wstępnej bilansu przedsiębiorstwa wykonuje się również tak zwaną analizę przyczynową – ma ona na celu określenie wpływu konkretnych czynników na dane zjawisko.